ketoanvina.info

Báo cáo thuế: Khái niệm và cách lập tại Đồng Nai

Written by

ketoanvina.info

in

Báo cáo thuế là công việc bắt buộc đối với mọi doanh nghiệp và hộ kinh doanh, đặc biệt quan trọng trong bối cảnh chuyển đổi số tại Đồng Nai. Việc kê khai đúng, đủ và nộp đúng hạn các sắc thuế như thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn hạn chế rủi ro thanh/kiểm tra. Bài viết này của Kế Toán Đồng Nai tổng hợp khái niệm, thời hạn, hồ sơ và quy trình lập báo cáo thuế theo quy định hiện hành, phù hợp thực tế áp dụng tại Đồng Nai.

Báo cáo thuế là gì? Vai trò và thời hạn nộp tại Đồng Nai

Báo cáo thuế là việc doanh nghiệp kê khai, nộp tờ khai và nộp tiền thuế đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh. Nội dung báo cáo chủ yếu gồm: thuế GTGT đầu vào/đầu ra, thuế TNCN khấu trừ của người lao động và nghĩa vụ TNDN. Báo cáo thuế là kênh thông tin chính thức giữa doanh nghiệp với cơ quan thuế (Cục Thuế tỉnh Đồng Nai và các Chi cục Thuế địa bàn), giúp cơ quan quản lý nắm bắt tình hình hoạt động và tuân thủ của người nộp thuế.

Thời hạn nộp báo cáo thuế:

  • Khai theo tháng: chậm nhất ngày 20 của tháng tiếp theo.
  • Khai theo quý: chậm nhất ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau (thường là ngày 30 hoặc 31, tùy tháng).
  • Nộp qua Cổng thông tin Thuế điện tử eTax của Tổng cục Thuế, áp dụng thống nhất tại Đồng Nai.

Doanh nghiệp nộp chậm hoặc kê khai sai có thể bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế theo quy định hiện hành, vì vậy cần xây dựng quy trình kiểm soát chứng từ, đối chiếu hóa đơn điện tử và số liệu sổ sách trước khi lập báo cáo.

Cách làm báo cáo thuế theo quy định hiện hành

Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

  1. Xác định phương pháp khai thuế GTGT:
  • Phương pháp khấu trừ: áp dụng phổ biến cho doanh nghiệp đáp ứng điều kiện theo luật (thường doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên và đầy đủ hóa đơn chứng từ theo quy định).
  • Phương pháp trực tiếp: áp dụng cho một số hộ/cá nhân kinh doanh hoặc doanh nghiệp nhỏ không đủ điều kiện khấu trừ.
  1. Kỳ kê khai:
  • Theo tháng: doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
  • Theo quý: doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống; doanh nghiệp mới thành lập được khai theo quý trong năm đầu.
  1. Biểu mẫu và hồ sơ:
  • Phương pháp khấu trừ: Tờ khai 01/GTGT (nộp điện tử). Lưu ý: danh mục bảng kê hóa đơn mua vào/bán ra kèm theo (mẫu 01-1/GTGT, 01-2/GTGT) đã không còn yêu cầu nộp cùng tờ khai theo quy định hiện hành; doanh nghiệp vẫn phải lưu trữ và xuất trình khi cơ quan thuế yêu cầu.
  • Phương pháp trực tiếp: sử dụng tờ khai phù hợp theo từng trường hợp theo hướng dẫn của cơ quan thuế.
  1. Lưu ý thực hành tại Đồng Nai:
  • Đối chiếu dữ liệu hóa đơn điện tử với sổ cái doanh thu/chi phí, tệp XML hóa đơn đã cấp mã/không mã (theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Thông tư 78/2021/TT-BTC).
  • Kiểm tra điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào: hóa đơn hợp lệ, thanh toán không dùng tiền mặt đối với hóa đơn từ mức giá trị theo quy định, phục vụ hoạt động chịu thuế.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

  1. Kỳ kê khai:
  • Theo quý: mặc định áp dụng nếu số thuế TNCN phải khấu trừ mỗi tháng không vượt 50 triệu đồng.
  • Theo tháng: áp dụng khi số thuế TNCN phải khấu trừ trong tháng > 50 triệu đồng.
  • Doanh nghiệp mới thành lập được lựa chọn khai theo quý trong năm đầu, trừ khi đáp ứng điều kiện khai theo tháng.
  1. Biểu mẫu và hồ sơ:
  • Tờ khai khấu trừ TNCN: 05/KK-TNCN (nộp theo tháng/quý).
  • Quyết toán năm: 05/QTT-TNCN (tổ chức chi trả thu nhập) và cấp chứng từ khấu trừ cho người lao động theo quy định để họ tự quyết toán (nếu thuộc diện).
  • Danh sách người lao động, bảng lương, hợp đồng lao động, chứng từ giảm trừ gia cảnh (nếu có), chứng từ đóng bảo hiểm bắt buộc, bảo hiểm tự nguyện đủ điều kiện.
  1. Lưu ý thực hành:
  • Phân loại đúng cư trú/không cư trú để áp dụng biểu thuế phù hợp.
  • Kiểm tra mã số thuế cá nhân, người phụ thuộc và thời điểm đăng ký giảm trừ.

Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)

  1. Tạm nộp theo quý:
  • Doanh nghiệp tự xác định số thuế TNDN tạm nộp hàng quý căn cứ kết quả sản xuất kinh doanh.
  • Tổng số thuế TNDN tạm nộp ba quý đầu năm tối thiểu 75% số phải nộp theo quyết toán năm (theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Nộp thiếu có thể bị tính tiền chậm nộp.
  1. Quyết toán năm:
  • Tờ khai quyết toán: 03/TNDN và các phụ lục liên quan.
  • Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán: chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính.
  • Hồ sơ kèm theo: báo cáo tài chính năm, thuyết minh BCTC, sổ sách kế toán, hồ sơ chuyển lỗ, ưu đãi thuế (nếu có).
  1. Lưu ý thực hành:
  • Đối chiếu doanh thu – chi phí – lợi nhuận giữa sổ cái, báo cáo tài chính và tờ khai thuế.
  • Rà soát chi phí không được trừ, khấu hao TSCĐ, phân bổ chi phí trả trước, trích lập dự phòng theo đúng chuẩn mực và thông tư kế toán – thuế.

Doanh nghiệp cần làm những báo cáo nào?

Tổng hợp các báo cáo thuế chủ yếu doanh nghiệp tại Đồng Nai phải thực hiện:

  • Thuế GTGT: tờ khai 01/GTGT theo tháng hoặc quý; nộp thuế theo số phải nộp sau khi bù trừ.
  • Thuế TNCN: tờ khai 05/KK-TNCN theo tháng/quý; quyết toán 05/QTT-TNCN năm.
  • Thuế TNDN: tạm nộp quý; quyết toán 03/TNDN năm.
  • Lệ phí môn bài: tờ khai khi mới thành lập hoặc khi thay đổi vốn điều lệ làm thay bậc; thời hạn nộp tiền lệ phí theo quy định đầu năm.
  • Báo cáo hóa đơn:
    • Với hóa đơn điện tử theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP: không phải nộp Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng quý như trước đây; dữ liệu hóa đơn đã truyền nhận qua hệ thống cơ quan thuế.
    • Trường hợp đặc thù hoặc giai đoạn chuyển đổi còn tồn hóa đơn giấy/đặt in, tem vé: thực hiện theo hướng dẫn riêng của cơ quan thuế nếu phát sinh.

Lưu ý địa bàn Đồng Nai:

  • Doanh nghiệp tại KCN Biên Hòa, Amata, Long Đức, Nhơn Trạch, Long Thành cần thống nhất quy trình luân chuyển chứng từ giữa nhà máy – văn phòng – bộ phận kế toán để kịp hạn nộp tờ khai.
  • Đối với nhà thầu, đơn vị xây lắp có công trình liên huyện/thành phố: xác định đúng nơi kê khai, phân bổ thuế (nếu thuộc diện) theo hướng dẫn của cơ quan thuế.

Lưu ý quan trọng khi lập báo cáo thuế tại Đồng Nai

  • Xác định kỳ kê khai đúng ngay từ đầu năm: căn cứ doanh thu năm trước (GTGT) và ngưỡng 50 triệu đồng/tháng (TNCN).
  • Đối chiếu hóa đơn điện tử: kiểm tra mã của cơ quan thuế, ngày lập, mã số thuế đối tác, mô tả hàng hóa/dịch vụ, thuế suất, phương thức thanh toán; loại bỏ hóa đơn sai sót trước khi lên tờ khai.
  • Kiểm soát điều kiện khấu trừ GTGT đầu vào: thanh toán không dùng tiền mặt với hóa đơn giá trị lớn theo ngưỡng quy định.
  • Theo dõi tạm nộp TNDN: ước tính quý sát thực tế để tránh thiếu 75% sau 3 quý.
  • Lưu trữ hồ sơ điện tử và bản giấy theo đúng thời hạn lưu giữ; sẵn sàng cho việc giải trình với Chi cục Thuế Biên Hòa, Long Thành, Nhơn Trạch, Trảng Bom,… khi có yêu cầu.
  • Nộp tờ khai – nộp thuế điện tử đúng hạn qua eTax; kiểm tra biên nhận 01 và 02 để chắc chắn hồ sơ đã được chấp nhận.

Quy trình gợi ý cùng Kế Toán Đồng Nai

  • Bước 1: Thu thập chứng từ – hóa đơn điện tử – bảng lương – hợp đồng – phụ lục.
  • Bước 2: Đối chiếu sổ kế toán với dữ liệu hóa đơn trên hệ thống.
  • Bước 3: Lập tờ khai (GTGT, TNCN), ước tính tạm nộp TNDN; rà soát điều kiện khấu trừ/được trừ.
  • Bước 4: Ký số và nộp tờ khai qua eTax; theo dõi trạng thái tiếp nhận.
  • Bước 5: Nộp tiền thuế điện tử theo số phải nộp; lưu biên lai.
  • Bước 6: Lập báo cáo quản trị nội bộ về tình hình thuế để Ban lãnh đạo theo dõi.

Kế Toán Đồng Nai hỗ trợ doanh nghiệp trên địa bàn tối ưu quy trình, chuẩn hóa hồ sơ và cập nhật kịp thời quy định để hạn chế rủi ro xử phạt. Tham khảo dịch vụ và tài liệu mẫu tại ketoandongnai.com.

Kết luận

Báo cáo thuế là trụ cột tuân thủ của doanh nghiệp tại Đồng Nai, bao gồm kê khai GTGT, khấu trừ và quyết toán TNCN, tạm nộp và quyết toán TNDN, cùng các thủ tục liên quan đến hóa đơn điện tử. Tuân thủ đúng kỳ, đúng hạn, kiểm soát chứng từ và đối chiếu dữ liệu là chìa khóa hạn chế rủi ro. Nếu cần hỗ trợ xây dựng quy trình báo cáo thuế phù hợp đặc thù doanh nghiệp, liên hệ Kế Toán Đồng Nai qua website ketoandongnai.com để được tư vấn.

Tài liệu tham khảo

Comments

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *

More posts